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结转本月未交增值税的会计分录怎么做？分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。待遇计发。按照合同约定的收款日期确认收入如何做分录
合同约定的收款日期作为收入实现日期
销售时
借:银行存款
贷:应交税费---应交增值税(销项税额)
主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品--A产品(销售数量*库存单价)
租金收入是否按合同约定期限确认收入?
根据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
会计学堂小编提示：合并会计报表的主要功能是为了真实、公允地反映母子公司作为一个整体的财务状况、经营成果和现金变动情况。印花税计入营业税金及附加如何做会计分录？
印花税现在计入税金及附加,具体做分录时是先计提在计入税金及附加,
做分录
借:税金及附加,
贷:应交税费-印花税,
然后在做分录
借:应交税费-印花税,
贷:银行存款
根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）的有关要求，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税等相关税费，利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目，已自发布之日（2016年12月3日）起施行。小规模免税企业增值税如何申报
答:(一)、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳。
支付外部提供的技术服务费如何做分录？
公司账户的技术服务费计入管理费用科目。——政策依据是《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）：六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。企业年度所得税申报表资产总额怎么填?
答:国家税务总局公告2017年第54号填写说明:"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。
去年暂估的库存如何在今年做冲销
答：具体分录：
暂估入库时，借库存商品进项税额贷应付账款
结转成本时，借主营业务成本贷库存商品
下月发票回，
冲暂估，借库存商品进项税额贷应付账款/银行存款
从新入库，借库存商品进项税额贷应付账款
冲减成本，借以前年度损益调整50贷主营业务成本
调整本年利润，借本年利润50贷以前年度损益调整
如何冲回暂估入账材料?
1、将暂估入库按原分录红字冲销
2、根据取回发票金额重新入账
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本，只做第1、2步就可以了。根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）的规定,已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。一般开来的正规的税务局监制的大发。
2、可以带着身份证到单位参保的社保中心业务窗口查询。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。如果货款已经支付,发票账单已到,材料已验收入库
(1)按支付的实际金额
借:材料采购
贷:银行存款
(2)按计划成本金额
借:原材料
贷:材料采购
(3)按计划成本与实际成本之间的差额
借:材料采购
贷:材料成本差异
或
借:材料成本差异
贷:材料采购
2。
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(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。净现值计算公式如何理解在项目计算期内，按行业基准折现率或其他设定的折现率计算的各年净现金流量现值的代数和。失业保险金是否应纳个人所得税
问：代扣职工的失业保险金是否应计入职工应纳税所得额依法代扣代缴个人所得？
答：根据财政部、国家税务总局《关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字[1997]144号）第一条的规定：“企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。
1、结转收入时：借：预收账款
贷：主营业务收入 借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转成本时：借：开发产品
贷：开发成本 借：主营业务成本
贷：开发成本 借：本年利润
贷：主营业务成本
开发成本和开发产品分别指什么?
开发成本是指构成房地产商品售出条件的全部投入及包括分摊的配套设施费、环境绿化费和外管网等全部费用。演出中的化妆费和服装费属于哪个会计科目?
要看这场演出是谁组织的。认缴制下出资期限怎么填
目前注册资本制度是认缴制度，也就是说在办理营业执照的时候，工商局不需要验资报告，而且注册资本大小和注册资本认缴期限都是由股东自行约定，只要在公司章程中载明就可以。
基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户支取现金的，应在开户时中国人民银行当地分支行批准的范围内办理。一般纳税人企业，取得普通发票，不可以抵扣进项税额。4、既然你要将年度税率表换算为月表，我能不能对国税发[2005]9号文改造一下，不再除以12看商数，不再用商数找税率。
代扣代缴的税金按照如下公式计算
代扣代缴的增值税=合同额/(1+税率)*税率
代扣代缴的国税附加税=代扣代缴的增值税*税率(包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等按照各地税费内容计算)
代扣代缴的企业所得税=合同额/(1+税率)*10%
1、第一款规定，居民国对本国居民取得的来自缔约国另一方的特许权使用费拥有征税权，但这种征税权并不是独占的。（《企业所得税税前扣除办法》第八章 其他扣除项目第四十九条 纳税人为全体雇员按国家规定向税务机关、劳动社会保障部门或其指定机构缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，按经省级税务机关确认的标准交纳的残疾人就业保障金，按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险，可以扣除。
一般资信证明手续费属于什么费用?
答:财务费用-手续费;有关财务费用说明如下几点:
1、利息支出,指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。这在里谢谢刘化瑞、李玲玮两位老师，讲课认真抓重点，通俗易懂，没有废话。
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年金是每隔相同时间就发生相等金额的收付款,比如房租,如果发生时间在每期期末,则称为普通年金,如果以后5年中每年末可以得到100元,相当于今天能得多少(从时间价值考虑,肯定不是500元)就要用100乘以普通年金现值系数。
感谢家人的鼓励与美盼，同时也感谢自己的坚持，漫长的备考以及大环境带来的情绪波动，仍然没有放弃。因为如果你要调整以前年度损益调整，那么你在年度汇算清缴的时候还要因为损益影响做纳税调整。
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